С 1 января 2021 года изменились реквизиты получателя денежных средств при уплате налогов, страховых взносов, сборов  иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами: номер казначейского счета, номер единого казначейского счета, наименование банка получателя, БИК банка получателя.В платежных документах для плательщиков Республики Крым с 01.01.2021г. в обязательном порядке должны указываться:

- номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в поле "15" платежного поручения (40102810645370000035);

- банковский идентификационный код (БИК) банка получателя средств (поле «14») (013510002);

- номер счета получателя средств (номер казначейского счета, поле «17») (03100643000000017500);

- наименование банка получателя (поле «13») ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Крым г. Симферополь.

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 973160-7, значительно расширяющий виды деятельности, по которым может применяться ПСН. В НК РФ закрепляется применрный перечень видов деятельности, подпадающих под патент. Этот перечень является открытым и регионы, ориентируясь на него, принимают собственные законы на применение ПСН, если нужно дополняя и расширяя его.

Это было сделано для того, чтобы плательщики, которые до 2021 годы применяли ЕНВД, смогли перейти на ПСН.

Также законопроект значительно расширяет возможность применения ПСН заведениями общепита и розничными торговыми точками. Площадь торговых залов и залов общепита, которая позволяет применять ПСН, увеличена до 150 метров.

Еще одно изменение касается возможности уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов в соответствующем налоговом периоде:

- страховых взносов на обязательное страхование за наемных сотрудников, работающих в сфере применения патента (не более 50% от стоимости патента);

- страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных "за себя" (на всю сумму уплаченных взносов);

- расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые уплачиваются за счет средств работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве);

- платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным работодателями со страховыми компаниями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Таким образом для ИП без наемных лиц, стоимость патента может быть снижена до нуля.

Недавно опубликовано Постановление Правительства РФ № 976, согласно которому некоторые компании и индивидуальные предприниматели получат субсидию от государства на дезинфекцию и профилактику.

Сколько можно получить?

Для ИП без наемных сотрудников положено 15000 рублей. Если у компании или ИП есть сотрудники, то дополнительно на каждого сотрудника еще по 6500 рублей.

Кто получит субсидию?

1. Те, у кого основной ОКВЭД попадает в перечень:

• деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93
• деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04
• деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4
• деятельность по предоставлению мест для временного проживания 55
• деятельность по предоставлению продуктов и напитков 56
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95
• стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01
• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02
• образование дополнительное детей и взрослых 85.41
• предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91

2. По состоянию на 10 июня 2020 года организация (или предприниматель) должен находиться в реестре Малого и Среднего бизнеса.

3. Получатель субсидиине должен находиться в стадии ликвидации или банкротства.

4. Недоимка по налогам и сборам по состоянию на 01.06.2020г. не должна превышать 3000 рублей. Недоимку можно погасить перед подачей заявления.

5. Необходимо подать заявление на получение субсидии.

Проверить, есть ли у вас право на получение субсидии на дезинфекцию и профилактику можно на специальном сервисе ФНС.

ФНС России в своем приказе от 20.03.2020г. № ЕД-7-2/181@ "О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции"  до 1 мая 2020 года приостановила вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, а также их проведение.

До 1 мая 2020 года приостановлено инициирование и проведение проверок за соблюдением требований законодательства о применении ККТ, а также за соблюдением платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков наличных денежных средств.

До 1 мая 2020 года приостановлены инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020г.

Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту жилых помещений, могут применять патентную систему налогообложения (ПСН).  Минфин в своем письме от 11.02.2020г. № 03-11-11/8773 разъяснил, что в соответствии с п.2 ст.346.43 Налогового Кодекса РФ ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении деятельности по ремонту жилья и других построек.

Также в письме отмечено, что применение патентной системы в отношении услуг по ремонту жилья не зависит от того, кому эти услуги оказываются - физлицу или юрлицу. Следовательно, предприниматель имеет право оказывать услуги ремонта жилья на патенте как физлицам, так и юрлицам.

Исходя из правовой позиции судов патентная система может также применятся при оказании услуг по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.)

Налоговый Кодекс РФ не содержит ограничений перечня ремонтных работ жилья и прочих построек.

Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы минус расходы"  может учитывать затраты при расчете базы по страховым взносам (определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О).

Выдержка из определения КС № 10-О

     Таким образом, действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов, подлежащее применению в том числе с учетом правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, выраженных в Постановлении от 30 ноября 2016 года № 27-П, не содержит неопределенности и предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения (пункт 3 статьи 420 и пункт 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации). Данная позиция находит свое отражение в сложившейся судебной практике, в соответствии с которой при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода (пункт 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12 июля 2017 года).

Более того, уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предолжил разрешить уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов ИП, находящихся на патентной системе налогообложения.

До 1-го июля 2020 года ИП необходимо заплатить 1% в пенсионный фонд от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода по итогам 2019 года. 

И скоро индивидуальные предприниматели массово начнут ее оплачивать. ИП на УСН выгоднее сделать это поскорее для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня.